تحلیل سناریوهای هوشمندسازی نظام مالیاتی و راهبردهای اجرایی در ایران

نویسندگان

    عیسی هاشمی قندعلی گروه مدیریت دولتی، واحد شوشتر، دانشگاه آزاد اسلامی، شوشتر، ایران.
    فؤاد مکوندی * گروه مدیریت دولتی، واحد شوشتر، دانشگاه آزاد اسلامی، شوشتر، ایران. foad.makvandi@iau.ac.ir
    رضا رستمی‌نیا گروه حسابداری، واحد شوشتر، دانشگاه آزاد اسلامی، شوشتر، ایران.
    وحید چناری گروه مدیریت دولتی، واحد شوشتر، دانشگاه آزاد اسلامی، شوشتر، ایران
    عزت الله کیانی گروه مدیریت دولتی، واحد شوشتر، دانشگاه آزاد اسلامی، شوشتر، ایران.

کلمات کلیدی:

آینده‌پژوهی, نظام مالیاتی, هوشمندسازی, سناریونویسی

چکیده

این پژوهش با هدف شناسایی سناریوهای محتمل در مسیر هوشمندسازی نظام مالیاتی ایران و تدوین راهبردهای اجرایی متناسب با آن‌ها انجام شد. مطالعه حاضر کاربردی و از نظر روش‌شناسی توصیفی–پیمایشی است که در دو مرحله کیفی و کمی انجام گرفت. در بخش کیفی با استفاده از مرور نظام‌مند و فراترکیب مقالات علمی و پژوهشی، ۱۰ مقاله کلیدی انتخاب و تحلیل محتوایی شد. سپس ۲۰ نفر از خبرگان شامل اساتید دانشگاه و مدیران و مسئولان نظام مالیاتی کشور به‌صورت هدفمند انتخاب و از طریق مصاحبه‌های گروه کانونی داده‌های تکمیلی جمع‌آوری گردید. در بخش کمی، تکنیک دلفی برای پالایش و تثبیت عوامل اولیه به‌کار گرفته شد و با استفاده از نرم‌افزارهای آماری و ابزارهای آینده‌پژوهی و سناریونویسی، ۵۷ مولفه و ۱۱ شاخص کلیدی نهایی شدند. نتایج نشان داد سناریوهای هوشمندسازی نظام مالیاتی ایران شامل تحول دیجیتال، ارتقای منابع انسانی هوشمند، استفاده از فناوری‌های نوین مانند هوش مصنوعی و بلاک‌چین، ایجاد شفافیت در فرایندهای مالیاتی، بهبود ساختارهای سازمانی و ارتقای زیرساخت‌های اطلاعاتی است. تحلیل داده‌ها نشان داد توافق خبرگان بر ۵۷ شاخص منتخب بالا بوده و ضریب توافق کندال در دور دوم دلفی به 0.64 رسید. این سناریوها زمینه افزایش تمکین داوطلبانه، کاهش هزینه‌های اداری و وصول، ارتقای عدالت مالیاتی، شناسایی دقیق مؤدیان پرریسک و بهبود اعتماد عمومی را فراهم می‌کنند. پیاده‌سازی هوشمندسازی نظام مالیاتی با رویکرد مرحله‌ای و مبتنی بر داده، می‌تواند موجب تحول اساسی در فرآیند اخذ مالیات، افزایش شفافیت، کاهش فساد اداری و ارتقای بهره‌وری سازمان امور مالیاتی شود. این اقدام با تقویت عدالت اجتماعی، افزایش درآمدهای پایدار و کاهش وابستگی به منابع نفتی، نقشی مهم در رشد و ثبات اقتصادی کشور خواهد داشت.

دانلودها

دسترسی به دانلود اطلاعات مقدور نیست.

مراجع

Arya, N. (2017). Key Success Factors in the Management of Tax Systems: A Case Study of the Iranian Tax System Tarbiat Modares University, Faculty of Management and Economics]. http://taxjournal.ir/browse.php?a_code=A-10-1487-2&sid=1&slc_lang=fa

Barati, A. (2021). Explaining the Role and Position of the Smart Tax System as an Integrated, Law-Abiding, Authoritative, Data-Driven, and Case-Specific System. 14-15. https://civilica.com/note/690/

Bassey, E., Mulligan, E., & Ojo, A. (2022). A conceptual framework for digital tax administration-A systematic review. Government Information Quarterly, 39(4), 101754. https://doi.org/10.1016/j.giq.2022.101754

Behrouzian, R., Biouk Khorrami, R., Mirhaji, A., & Eslamizadeh, M. (2024). Advantages and Disadvantages of Industrial Smartization and Existing Barriers in the Smartization Process. 13th International Conference on Innovative Technologies in Science, Engineering, and Technology, https://civilica.com/doc/2013959/

Djafri, I., Damawati, I., Suharto, S., Satwika, I., & Rahmatullah, R. (2023). Utilization of Information and Communication Technology in the Tax Administration System to Increase Taxpayer Compliance. Ilomata International Journal of Tax and Accounting, 4, 14-25. https://doi.org/10.52728/ijtc.v4i1.670

Fu, K., Li, Y., Mao, H., & Miao, Z. (2023). Firms' production and , technology strategies: The role of emission asymmetry and , taxes. European Journal of Operational Research, 305(3), 1100-1112. https://doi.org/10.1016/j.ejor.2022.06.024

Ihnatisinova, D. (2021). Digitalization of tax administration communication under the effect of global megatrends of the digital age. SHS Web of Conferences, https://doi.org/10.1051/shsconf/20219202022

Irefe-Esema, J., & Akinmade, B. (2020). Automation and Tax Compliance: Empirical Evidence from Nigeria. American Journal of Theoretical and Applied Business. https://www.researchgate.net/publication/344656712_Automation_and_Tax_Compliance_Empirical_Evidence_from_Nigeria

Janmohammadi, A., Abdolmaleki, H., & Sharifzadeh, M. (2024). Investigation and Identification of Barriers to Integrating the Support System and the Tax System in Iran Based on Refundable Tax Credit. Journal of Public Sector Economics Studies, 45-48. https://pse.razi.ac.ir/article_3021.html?lang=en

Kamyab Teimoori, R., Rostami, E., Almasi, M., & Rouhi, M. (2023). Presenting a Model for a Smart Tax Organization Using the Structural Equation Modeling Approach. Tax Research Journal, 31(57), 69-94. https://taxjournal.ir/browse.php?a_id=2259&slc_lang=en&sid=1&printcase=1&hbnr=1&hmb=1

Khorshidi, S. A. (2024). Pathology of the Tax System: Growing Barriers and Challenges. Third International Congress on Management, Economics, Humanities, and Business Development, https://www.isnac.ir/show-paper/103626

Kianifar, A., Hamidian, M., & Behjati Fard, H. (2023). Smartization of Accounting and Auditing: Challenges and Opportunities. First National Conference on Emerging Research in Accounting, Finance, Management, and Economics with an Approach to Innovation Ecosystem Development, Tehran. https://civilica.com/doc/1922908/

Lang, M., & Risse, R. (2022). Tax law and digitization: how to combine legal tech and tax tech. Kluwer Law International BV. https://law-store.wolterskluwer.com/s/product/tax-law-and-digitalization-how-to-combine-legal-tech-and-tax-tech/01t4R00000Ok3GzQAJ?srsltid=AfmBOooNjHTeLFHfpGFfM506QgZIDpDYlev6ML6AyaGuSRiVgQoBvKBK

Moradi, S., Naderi, N., & Delangizan, S. (2021). Futures Foresight of Iran's Banking Industry with an Emphasis on the Role of Fintech Startups in the 2025 Horizon. Intelligent Business Management Studies, 10(38), 37-67. https://ims.atu.ac.ir/article_13165.html

Moradzadeh, M. (2023). An Analysis of Tax on the Total Income of Individuals in the Iranian Economy. https://es.tesrc.ac.ir/article_709503.html

Prots, I., Petkov, S., Khmyz, M., Koziar, R., Hudyma, V., Yavnyy, O., & Chorniy, B. (2023). Implementation of Digital Technologies in the Tax Sphere: Foreign Experience and Prospects for Ukraine in Combating the Shadow Economy. Path of Science, 9(10), 5029-5037. https://doi.org/10.22178/pos.97-22

Setyowati, M. S., Utami, N. D., Saragih, A. H., & Hendrawan, A. (2020). Blockchain Technology Application for Value-Added Tax Systems. Journal of Open Innovation: Technology, Market, and Complexity, 6(4), 156. https://doi.org/10.3390/joitmc6040156

Shahbazi, A., Avami, A., & Moeini Aqtaee, M. (2021). Presenting an Optimization Model for Determining the Optimal Carbon Emission Tax in the Power Generation System with a Life Cycle Approach. Ninth Iranian Conference on Renewable Energies and Distributed Generation, https://civilica.com/doc/1465044/

Silva Pedro Ivo, d.-N., & Adriana Fumi, C.-M. (2021). Decision-making based on citizens' standpoint: an importance-performance analysis of smart city indicators. Int. J. Management and Decision Making, 20(2), 144-162. https://doi.org/10.1504/IJMDM.2021.114458

Slemroad, J., & Yitzhaki, S. (2002). Tax Avoidance, Evasion, And Administration. The Hebrew University of Jerusalem

Stankeviciusa, E., & Leonas, L. (2015). Hybrid approach model for prevention of tax evasion and fraud. Procedia - Social and Behavioral Sciences, 383-389. https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2015.11.555

Sul'zhenko, S. (2022). Ecosystem Approach as A Basis for Increasing the Efficiency OF Tax Administration. Actual directions of scientific researches of the XXI century: theory and practice, 10, 56-67. https://doi.org/10.34220/2308-8877-2022-10-4-56-67

Tambunan, M. R., & Rosdiana, H. (2020). Indonesia tax authority measure on facing the challenge in taxing digital economy. The International Technology Management Review, 9(1), 1-10. https://doi.org/10.2991/itmr.k.200203.001

Zamani Eskandari, E., Mehrbanpour, M. R., & Jahanshad, A. (2020a). Futures Foresight of Educational and Research Drivers in Iran's Tax System - An Economic Approach. Investment Knowledge, 9(36), 371-395. http://www.jik-ifea.ir/article_16821.html?lang=en

Zamani Eskandari, E., Mehrbanpour, M. R., & Jahanshad, A. (2020b). Futures Studies of the Tax System in Iran: A Socio-Cultural Perspective. Bi-quarterly Journal of Government Accounting, 8(1), 97-114. https://gaa.journals.pnu.ac.ir/article_7923.html?lang=en

Zamani Eskandari, E., Mehrbanpour, M. R., & Jahanshad, A. (2021). Futures Studies of the Iranian Tax System: A Science and Information Technology Perspective with a Group Decision-Making Approach. New Research in Mathematics (Forthcoming). https://www.magiran.com/paper/2632283/futures-studies-of-iran-s-tax-system-from-the-perspective-of-science-and-information-technology-with-a-group-decision-making-approach$?lang=en

دانلود

چاپ شده

۱۴۰۴/۰۷/۰۱

ارسال

۱۴۰۳/۱۱/۱۰

بازنگری

۱۴۰۴/۰۲/۰۷

پذیرش

۱۴۰۴/۰۲/۱۵

شماره

نوع مقاله

مقالات

ارجاع به مقاله

هاشمی قندعلی ع. .، مکوندی ف. .، رستمی‌نیا ر. .، چناری و. .، و کیانی ع. ا. . (1404). تحلیل سناریوهای هوشمندسازی نظام مالیاتی و راهبردهای اجرایی در ایران. مدیریت، آموزش و توسعه در عصر دیجیتال، 2(3)، 1-18. https://jmedda.com/jmedda/article/view/214

مقالات مشابه

1-10 از 46

همچنین برای این مقاله می‌توانید شروع جستجوی پیشرفته مقالات مشابه.